Пошаговая инструкция: как инвестору заполнить декларацию по 3-НДФЛ и заплатить налоги?

Всем привет! Первый раз в жизни самостоятельно подаю 3-НДФЛ. На первый взгляд показалось большим геморроем, но после пройденного могу сказать, что сложного ничего нет, просто очень муторно. Уверен, моя инструкция поможет начинающим инвесторам без ошибок заполнить декларацию о доходах, заплатить налоги и спать спокойно. Еще раз напомню, что в этой статье я рассматриваю процесс с позиции инвестора в иностранные активы, имеющего доходы за пределами РФ.

Шаг 1. Знакомимся с законодательством

Перед тем как приступать к заполнению декларации, было бы неплохо почитать «Налоговый Кодекс» и понять что к чему. Конечно, на этой уйдет не мало времени, поэтому сразу приведу основные тезисы, которые касаются рядового инвестора с зарубежным брокерским счетом и призваны сэкономить ваше время.

По закону (пункт 3 статьи 208 Налогового Кодекса Российской Федерации) доходы от зарубежных активов считаются доходами от источников за пределами РФ.

Под доходами понимаются такие виды, как:

1. Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
2. Купоны по облигациям
3. Дивиденды
4. Другие поступления, характерные для фондов облигаций и REIT. Сюда же подпадает начисление процентов на остаток по счету.

Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ, поэтому налогоплательщики, имеющие доходы, полученные от источников за пределами РФ, должны самостоятельно исчислить сумму налога и подать декларацию (в соответствии с пунктами 1-3 ст. 228 НК РФ).

Ниже я предлагаю чуть подробнее разобраться в тонкостях каждого типа дохода.

Продажа ценных бумаг

При продаже ЦБ применяется обычная налоговая ставка для физлиц: 13%. При этом, сумму полученного дохода можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.

Что считается расходами? По закону все то, что связано с приобретением, хранением, реализацией и погашением ценных бумаг.

1. Комиссии брокера, биржи и депозитария
2. Плата за ведение счета. Например, оплата за торговую платформу, онлайн котировки или даже комиссию за не активность

Если за календарный год доходов не было (бумаги только покупались и не было выплат дивидендов), то декларацию подавать не нужно, т.к. базы для уплаты налога нет.

Более подробно о налоговой базе можно почитать в статье 214.1 НК РФ.

Если по итогам года получилась прибыль?

Ее можно уменьшить (чтобы заплатить меньше налогов), применив налоговый вычет на размер убытков прошлых лет. Плюс сюда можно применить стандартные вычеты (социальный, имущественный, ИИС по типу А)

Что делать если по итогам года убыток?

Эти потери можно перенести на будущий период, если они получены не ранее 2010 года. Перенести можно только в течении 10 лет, следующих за годом, в котором получен убыток. Например, если за 2017 год вы в минусе, то его можно зачесть вплоть до 2028.

Перенос убытков всегда следует в том порядке, в каком он был получен. Т.е. если у вас 2 убыточных года подряд, то сначала нужно зачесть уток первого года, затем второго.

Дивидендный доход

В этом случае ставка точно такая же (13%), но нельзя применить стандартные налоговые вычеты (имущественный, социальный и т.п.).

Однако сумму налога, уплаченного за рубежом можно применить к вычету, при условии наличия между странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, стандартный налог на дивиденды в США 10%. Его можно зачесть, и в итоге доплатить в бюджет нужно всего 3% (13% РФ — 10% США).

Естественно, при подаче декларации нужно подтвердить документально, что этот налог с вас уже взяли. Плюс, вроде бы нужно прилагать нотариально заверенный перевод брокерского отчета, но говорят и просто отчет на русском языке проходит.

Доход от выплаты купонов и все прочие виды

Все остальное так же облагается стандартным тринадцатипроцентным налогом.

Доходы, полученные за пределами РФ можно уменьшить на сумму убытков у Российского брокера, Управляющей компании или ПИФа (не работает с дивидендами и есть еще нюансы).

Шаг 2. Получаем отчет за прошлый год у брокера

Мой брокер — CapTrader. За этот год я не продавал каких-либо бумаг, но дивиденды все-таки приходили, поэтому подавать декларацию придется. Как получить годовой отчет?

Все довольно просто, нужно зайти на официальный сайт и войти в личный кабинет. Т.к. к декларации нужно будет прикрепить брокерский отчет, то лучше сразу сформировать его на русском языке. Для этого справа вверху нужно выбрать язык.

Далее переходим в раздел «Отчеты» — «Выписки» и выставляем все значения как на скриншоте. Не забудьте сменить формат на более удобный pdf.

Дальше при формировании отчета выпадет сообщение, что он готовится и станет доступен совсем скоро в правой части, в разделе «Комплект отчетов».

Во всем этом документе меня интересует раздел дивиденды и налоги. Напомню, что в США действует 10% налог на дивиденды, который платится автоматически, вне зависимости от того, резидентом какой страны вы являетесь. Получается, что в РФ нужно будет заплатить только оставшиеся 3%.

Шаг 3. Заполняем декларацию

Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?

Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Если не подать вовремя, то будет штраф 5% в месяц от суммы не уплаченного налога. Минимум придется отдать 1000 рублей, максимальный штраф не более 30% от неуплаченного. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать:

• В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
• Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно.

Подавать конечно же буду электронно.

Способ №1. Программа «Декларация»

Качается с сайта налоговой, в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!

Вкладка «Задание условий».

Открываем программу, выбираем номер своей инспекции (узнать можно тут), выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Не забудьте заполнить ОКТМО, который можно узнать здесь.

Вкладка «Сведения о декларанте»

Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня.

Вкладка «Доходы за пределами РФ»

Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой. То есть, если у меня 4 фонда, которые каждый квартал платят дивиденды, то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему.

Здесь будем работать через кнопку «+», добавляя источники выплат. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:

• Если продали бумаги — источник брокер. Например: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продажа паев инвестиционного фонда VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
• Если поступили дивиденды — источник инвестиционный фонд\компания которая их выплатила. Например: «Выплата дивидендов инвестиционным фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF».

В моем случае код страны выплаты 840 (США).

Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом (касается дивидендов). Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день (это же подтверждается в брокерском отчете).

Курсы вроде бы должны считаться автоматом, но лично у меня они не сработали. Пришлось заполнять вручную.

Далее идут коды дохода. Вот те, которые пригодятся инвесторам:

• 1010 для дивидендов
• 1011 для процентов за использование средств инвестора (например, если вам начисляют % на остаток по счету)
• 1530 продажа ценных бумаг
• 4800 иные поступления от биржевого фонда
• 1532 доходы по фьючерсам и опционам на основе ценных бумаг
• 1535 доходы от фьючей и опционов на основе товарных активов или валют

Чуть ниже можно указать расходы, которые применимы в виде вычетов (в рублях). Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге:

Очень рекомендую почаще нажимать на кнопку «Сохранить», чтобы не потерять внесенные данные. Заполнение каждой сделки очень муторное занятие, поэтому уйти на это может довольно много времени и сил.

Вкладка «Вычеты»

Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так:

Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. Т.е. если я в прошлом году получил убыток по фьючерсам или опционам, то заявить их на вычет для ценных бумаг не получится. А вот в рамках одного года — пожалуйста.

На этом заполнение заканчивается, теперь можно нажать на «Просмотр» и посмотреть сколько получилось. Дальше нужно экспортировать xml-файл, который нам понадобится для сдачи отчета на сайте налоговой.

Способ №2. Заполнение онлайн

Я заполнял через программу и потом ради интереса попробовал заполнить онлайн. Разницы нет абсолютно никакой. Единственное, мне программа показалась удобнее, потому что там можно сохранять результаты по ходу дела, а потом возвращаться к тому, на чем остановился. В онлайне такого не будет.

Чтобы стартовать заполнение нажимайте «Заполнить новую декларацию» и смело продолжайте на основе инструкций, что я дал выше.

Шаг 4. Сдача декларации

Здесь все будет просто. Заходим в личный кабинет на сайте налоговой, авторизуемся через Госуслуги или с помощью ЭЦП.

В верхнем меню выбираем «Налоги на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Как создать ключ электронной подписи?

Чтобы сдать декларацию понадобится электронный ключ. Если у вас его нет — можно тут же создать. Выпуск занял у меня пять минут. Если что, здесь же есть видео, в которых рассказывают, что это и как его сделать. На самом деле все интуитивно понятно, но скриншоты все-таки приложу.

Второй этап выпуска:

Я выбрал хранение в ФНС, лень заморачиваться еще и с хранением сертификата. И наконец успех.

Загрузка и сдача готовой декларации

Ну и осталось дело за малым, возвращаемся назад и на главной странице 3-НДФЛ откручиваем вниз. Здесь будет 2 варианта:

• Заполнить декларацию онлайн.
• Либо подгрузить файл xml, который мы сформировали в программе «Декларация».

На следующем шаге нужно будет нажать красную кнопку.

Осталось только прикрепить дополнительные подтверждающие документы и подписать пакет.

Какие документы нужно приложить к декларации?

1. К декларации обязательно нужно приложить брокерский отчет (который мы с вами сформировали в самом начале), переведенный на русский язык. Вообще по закону нужно его нотариально заверять, но говорят проходит и так.
2. И еще одним документом специалисты рекомендуют прикладывать пояснительную записку. Это не обязательный документ, но он существенно упростит работу по проверке декларации сотрудникам ФНС. А значит, они не станут лишний раз звонить или вызывать вас к себе для дачи пояснений.

Что написать в записке? Я подробно расписал когда был открыт счет, какие сделки были за год. Какие дивиденды приходили, сколько составила комиссия и сколько налогов заплачено в США. Плюс указал как читать отчет брокера и где что там находится. Естественно не будет лишним еще раз сверить все цифры.

Шаг 5. Оплата налога

Подача декларации — это хорошо, но главное до 15 июля заплатить тот налог, который мы с вами рассчитали. Оплатить можно тут же, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте налоговой.

Для оплаты на сайте ФНС переходите по ссылке.

Выбирайте тип платежа и следуйте инструкциям. Там нужно будет заполнить данные о вас и вашей налоговой инспекции. В конце можно будет либо сформировать бумажную платежку, либо заплатить через один из онлайн банков.

Я пока не стал оплачивать — подожду проверки декларации, до 15 июля времени еще очень много. На этом все, если у вас есть вопросы — пишите в комментариях, постараюсь помочь. И не забудьте поделиться инструкцией с друзьями. До встречи!