Внештатники в компании: Как проводить самозанятого в 1С

Налог на профессиональный доход (НПД) — льготный налоговый режим получил большое распространение в России. И компании все чаще предпочитают по тем или иным проектам работать с самозанятыми. В данной статье мы расскажем, как правильно оформляется услуга самозанятого в программе 1С 8.3, и как этот расход учитывать в бухгалтерском учете.

Бухгалтерия отражает в учете расходы на услуги и работы, оказываемые самозанятыми в зависимости от их характера следующим образом:

• В Бухучете – согласно Положению по бухгалтерскому учету 10/99:

  • По обычным видам деятельности — связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, включая прямые затраты, такие как стоимость материалов, зарплата основных рабочих и т.д., косвенные расходы, связанные с основной деятельностью организации, и прочие расходы, не связанные с основной деятельностью организации;

• В Налоговом учете – в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ:

  • По прямым расходам, связанным с процессом производства;

  • Косвенные расходы – остальные расходы, не относящиеся к прямым и внереализационным расходам.

Создание контрагента-самозанятого в 1С 8.3.

Шаг 1. Создание контрагента:

1. Откройте раздел «Справочники» и выберите «Контрагенты».

2. Нажмите «Создать» и заполните данные контрагента.

3. В поле «Вид контрагента» выберите «Самозанятый».

Шаг 2. Создание договора:

1. В карточке контрагента перейдите по ссылке «Договоры» (или в раздел «Справочники» и выберите «Договоры»).

2. Нажмите «Создать» и заполните данные договора.

3. В поле «Вид договора» выберите «С поставщиком».

4. В разделе «Счета учета расчетов с контрагентами» укажите счета расчетов с поставщиком и счет авансов выданных как «76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

5. Если у вас установлена версия 3.0.100.16 или более новый вариант программы, можете использовать счет 76.16 «Расчеты с самозанятыми». Этот счет предназначен только, чтобы делать расчет с самозанятыми и имеет только одно субконто «Контрагенты». Обратите внимание, что в документе «Акт сверки расчетов с контрагентом» расчеты по этому счету не отражаются. Для более детальных расчетов используйте другие счета расчетов с контрагентами.

Краткая инструкция по проведению услуг самозанятых граждан в 1С 8.3:

1. Для оформления работ от самозанятого гражданина в 1С 8.3 оформите документ «Поступление услуг» (акт, УПД) в разделе «Покупки». Документ формирует проводку: Дт 20.01 Кт 76.09.

2. Выплата самозанятому в 1С оформляется через создание документа «Платежное поручение» в разделе «Банк и касса — Платежные поручения». Укажите вид операции — «Прочее списание», статью расходов — «Оплата поставщикам (подрядчикам)», вид движения — «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов». При необходимости можно также указать удержание по исполнительному листу — «1» (разрешено, с ограничением по сумме).

3. Для отражения перечисления оплаты самозанятому гражданину в 1С создайте документ «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса — Банковские выписки» и нажмите кнопку «Списание». Документ формирует проводку: Дт 76.09, Кт 51 — оплата самозанятому гражданину за работы.

4. Если чек от самозанятого гражданина получен позже подписания акта, отразите операции двумя документами :

   1. «Операция, введенная вручную» в разделе «Операции» на дату акта — здесь укажите суммы только в бухгалтерском учете,

   2. операция, введенная вручную на дату чека — укажите суммы только в налоговом учете.

Это позволит правильно отразить все затраты и полученные доходы по каждому периоду, что важно для корректного учета и финансовой отчетности.

Проведение услуг самозанятых в 1С 8.3 требует внимательного отношения к учету затрат и доходов, а также правильной организации учета документов. Следуя рекомендациям выше, бухгалтер сможет корректно отражать все операции, связанные с самозанятыми, и обеспечить правильную финансовую отчетность компании.

Если компания регулярно привлекает к своим проектам десятки самозанятых, то целесообразно автоматизировать массовые выплаты внештатникам через сервис “Мои самозанятые”.